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一般纳税人记账

万凌财税-广州23家有专业执照的公司之一! 帮您省税省心!

广州万凌财税咨询有限公司是广州市财政局、广州市工商局及广州市税局颁发证书认可的有资质的代理记账公司,万凌财税十年专业于财税领域,公司有包括拥有中级会计师证的10余名会计团队成员,公司目前帮50余家一般纳税人公司办理记账业务,公司针对不同客户的需求分别提供初级、中级和高级的个性化会计服务,记账费用也由每月500元到3000元不等,公司秉承客户至上,专业专注为基础,为广大客户提供高性价比、优质的服务!

专业执照:

 一般纳税人企业的账务处理流程

根据企业会计制度的有关规定,增值税一般纳税人核算应交增值税,应当设置如下基本会计科目

应交税金——应交增值税(销项税额)

应交税金——应交增值税(进项税额)

应交税金——应交增值税(进项税额转出)

应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

应交税金——未交增值税


相关基本会计处理:


1、销售、开具发票(包括增值税专用发票、普通发票)

借:应收帐款 等科目

贷:主营业务收入 等科目

贷:应交税金——应交增值税(销项税额)


视同销售的,编制会计分录时,也应当贷记“贷:应交税金——应交增值税(销项税额)”科目


2、购进货物等,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额

借:原材料 等科目

借:应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款 等科目


3、转出依法不得抵扣的进项税额

借:在建工程 等科目

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)


4、结转本月应交增值税

借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——未交增值税


如果经计算,当月增值税为留抵税额而无需交纳的,则无需编制会计分录。


5、次月交纳增值税

借:应交税金——未交增值税

贷:银行存款 等科目